Modificaciones a las guías de llenado del CFDI
Te decimos los nuevos cambios a las guías de llenado del CFDI.
Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó algunas modificaciones a las guías de llenado del CFDI. En primer lugar, están los cambios al Anexo 20 de la Guía de llenado del CFDI.
El Anexo 20 es el estándar técnico que especifica la estructura, forma y sintaxis que deben contener los CFDI, lo cual permite que la información se organice mediante etiquetas de manera estructurada en el comprobante.
Los cambios a la guía de llenado entran en vigor a partir del 1 de enero de 2020. No modifica el estándar técnico, únicamente se limita a brindar orientación fiscal sobre el llenado del CFDI:
- Se ajustó la redacción y se actualizó la liga en el Apéndice 3, Clasificación de Productos y Servicios, y Apéndice 4, Catálogos del comprobante.
- En el Apéndice 5, Emisión de CFDI de Egresos, se realizó el cambio de referencia del nodo CfdiRelacionados en los puntos I, II y III.
- Se eliminaron las ligas del Apéndice 8, Caso de Uso Facturación de Anticipos, y Apéndice 9, Caso de Uso Facturación, por contratos de obra pública.
- Se realizó una precisión en el campo Descripción de la representación gráfica de las factura del Apéndice 10, Caso de Uso Emisión del CFDI por donativos otorgados en numerario o en especie y donativos globales en numerario o en especie.
- En la Guía de llenado del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet que ampara retenciones e información de pagos, se precisa que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.
Desde 2017, el Anexo 20 ya ha tenido más de seis modificaciones.
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Comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento
Después, están las modificaciones a las guías de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento:
- En la nota del Nodo: Receptor, campo RFC, se elimina la referencia a la regla 2.7.1.26.
- Se eliminó el último párrafo del campo TipoNomina que indicaba que en un solo complemento se podían agregar conceptos de nómina ordinaria y extraordinaria, ya que no podrán aplicarse en la nueva clave 13 del catálogo c_TipoRegimen.
- Se eliminó el cuarto párrafo del campo NumDiasPagados, ya que de acuerdo a los cambios realizados en la guía de nómina se indica que no puede haber en un mismo complemento de nómina conceptos ordinarios y extraordinarios, y dicho párrafo se contrapone.
- En el campo TipoContrato se actualizó el fundamento legal debido a la reforma de la Ley Federal del Trabajo.
- Se adicionó un último párrafo al campo TipoRegimen, para aclarar que se deben emitir dos CFDI cuando se pague una nómina ordinaria y a su vez el pago de separación del trabajador, o bien se puede emitir un CFDI con dos complementos de nómina para que en uno se especifique el sueldo ordinario y en el otro el pago de la separación del trabajador.
- Se precisa en el campo Año del Nodo CompensacionSaldosAFavor que para determinar al año en curso se deberá considerar el atributo “FechaPago”.
- Se actualizó la Nota 5 del Apéndice 1 Notas Generales para especificar qué conceptos deben clasificarse con la clave “051” y se eliminó el fundamento legal referente a las exenciones establecidas en el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
- Se actualizó la referencia para ingresar a la liga de los catálogos del comprobante del Apéndice 2, Catálogos del comprobante.
- Se eliminó la pregunta 19 del Apéndice 3, Preguntas y respuestas sobre el Complemento de nómina versión 1.2, ya que no se pueden registrar en un mismo complemento en el CFDI conceptos de percepciones para nómina ordinaria y extraordinaria, y por ende se modificó la numeración de las preguntas.
- Se modificó la representación del CFDI del Apéndice 5, Procedimiento para el registro de Subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo.
- Se modificó la descripción de la clave 047 en el Apéndice 6, Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina.
- Se adiciona el Apéndice 7, Procedimiento para el registro del ajuste del Subsidio para el empleo causado, cuando se realizan pagos por períodos menores a un mes.
- Se adiciona el Apéndice 8, Procedimiento para el registro de la diferencia del ISR a cargo (retención) derivado del cálculo del impuesto anual por sueldos y salarios en el CFDI de nómina.
Las guías de llenado del comprobante del recibo de pago de nómina y su complemento han recibido 14 modificaciones desde 2016.
Comprobante fiscal digital a través de internet que ampara retenciones e información de pagos (CRIP)
Por último, se agregó un segundo párrafo al Apartado II de la Guía de llenado del CFDI que ampara retenciones e información de pagos, para precisar que en el CFDI no se deben registrar cantidades en negativo.
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